號: 000000110100000/201910-004 組配分類: 規范性文件發布
發布機構: 政府辦 主題分類: 財政、金融、審計、統計  TXT  決定  其他  其他  
稱: 霍邱縣人民政府關于修改霍邱縣政府投資建設項目審計監督辦法的決定 信息來源: 審計局
號: 霍政秘〔2018〕236號 詞: 霍邱縣政府投資建設項目審計監督辦法  
發布日期: 2019-01-15 訪問量: 4
廢止日期: 信息格式:
內容概述:

霍邱縣人民政府關于修改霍邱縣政府投資建設項目審計監督辦法的決定

2019-01-15 文字大小:[    ] 背景色:

各鄉鎮人民政府,開發區管委,縣直各部門、各直屬單位:
    《霍邱縣人民政府關于修改〈霍邱縣政府投資建設項目審計監督辦法〉的決定》已經縣十七屆人民政府第46次常務會議討論通過,現印發給你們,請認真遵照執行。

 

2018年12月21日

 

霍邱縣人民政府關于修改《霍邱縣政府投資建設項目審計監督辦法》的決定

 

    根據《必須招標的工程項目規定》(國家發改委2018年第16號令)、《中共六安市委辦公室、六安市人民政府辦公室印發〈關于堅持審計監督全覆蓋健全完善審計工作機制實辦法〉的通知》(六辦發〔2017〕40號)等規定,現決定對《霍邱縣政府投資建設項目審計監督辦法》(霍政〔2018〕31號)作如下修改:
    將第十四條修改為:“政府投資建設項目按照投資規模大小進行分工審計管轄。本級政府投資建設項目總投資額較大的列入審計機關管理。鑒于目前實際,原則上總投資額在1000萬元以上的招標控制價審計、總投資額在400萬元以上的竣工結算審計列入審計機關管理。限額以下的政府投資建設項目,可以由建設單位按規定委托具有法定資質的社會中介機構實施審計,但應當在審計結束后30日內將審計結果報送審計機關備查,審計機關有權對該社會中介機構出具審計結果的真實性、合規合法性進行審查。”
    本決定自2019年1月1日起施行。
    《霍邱縣政府投資建設項目審計監督辦法》(霍政〔2018〕31號)根據本決定作相應修改,重新公布。

霍邱縣政府投資建設項目審計監督辦法

    第一條  為進一步加強政府投資建設項目的審計監督,規范政府投資建設項目管理,提高投資項目效益,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》(審投發〔2017〕30號)、《安徽省審計監督條例》、《安徽省政府投資建設項目審計監督辦法》(省政府令第277號)、《六安市人民政府關于印發六安市政府投資建設項目審計監督辦法的通知》(六政秘〔2018〕25號)等法律、法規、規章,結合本縣實際,特制定本辦法。
    第二條  本縣行政區域內政府投資建設項目,以及與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購等單位的財務收支,應當依法接受審計監督。
    第三條  本辦法所稱政府投資建設項目,包括下列基本建設項目和技術改造項目:
    (一)財政預算資金、政府專項建設資金(基金)、政府債務資金以及其他財政性資金占概算總投資比例50%以上的建設項目,或者占概算總投資比例不足50%但政府擁有控制權的建設項目;
    (二)法律、法規、規章和縣級以上人民政府規定的其它政府投資建設項目。
    第四條  審計機關應當對政府投資建設項目總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、項目竣工決算,依法進行審計監督。
    對財政性資金投入較大或者涉及公共利益和民生的政府投資建設項目,審計機關可以對建設項目前期準備、建設實施、竣工使用等全過程進行跟蹤審計。
    第五條  縣政府有關部門應當在各自職責范圍內,協助審計機關依法做好政府投資建設項目的審計監督工作。
    政府投資建設項目的建設單位及其主管部門應當加強對本單位或者本系統政府投資建設項目的內部審計。
    第六條  審計機關履行政府投資建設項目審計監督職責所必需的人員和經費,由本級人民政府予以保證。
    第七條  審計機關應當根據法律、法規和規章的規定,按照本級人民政府和上級審計機關的要求,確定年度政府投資建設項目審計工作重點,編制年度審計項目計劃,并抄送本級人民政府發展改革、財政等部門。
    審計機關編制政府投資建設項目年度審計項目計劃,應當征求本級人民政府發展改革、財政等部門意見。當年審計計劃外的政府投資建設項目確需審計的,建設單位應當書面請示縣政府。向縣政府申請竣工價款結算審計的請示文件必須注明工程概算投資額、招標控制價、中標合同價、竣工結算報審價等。請示文件經縣長或常務副縣長批準后,轉交審計機關組織實施。
    第八條  政府投資建設項目按照項目投資主體的財政隸屬關系確定審計管轄范圍。
    上級審計機關可以將審計管轄范圍內的政府投資建設項目授權或者委托下級審計機關審計,也可以直接審計屬于下級審計機關管轄范圍內的政府投資建設項目,但是應當防止不必要的重復審計。
    下級審計機關依據上級審計機關委托實施的審計,審計結果應當報委托機關審定。
    第九條  審計機關應當對政府投資建設項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監督:
    (一)建設程序執行情況;
    (二)項目法人、招標投標、勘察設計、合同管理、工程監理等建設管理制度執行情況;
    (三)建設項目概預算執行和工程變更情況;
    (四)征地、拆遷費用管理及使用情況;
    (五)建設資金的籌集與使用、建設成本和其他財務收支情況;
    (六)工程價款結算、支付以及工程造價控制情況;
    (七)設備和材料的采購、保管和使用情況;
    (八)竣工決算報表的編制、交付使用資產情況;
    (九)工程質量管理情況;
    (十)經濟、社會、環境等投資效益情況;
    (十一)項目各項稅費計繳情況;
    (十二)法律、法規和規章規定需要審計的其他事項。
    第十條  審計機關可以對下列與政府投資建設項目有關的重要事項進行專項審計或者審計調查:
    (一)專項建設資金的征集、使用和管理情況;
    (二)涉及政府宏觀調控政策的重要事項;
    (三)政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。
    第十一條  審計機關對政府投資建設項目及與政府投資建設項目有關的重要事項實施審計或者審計調查,具有下列權限:
    (一)要求被審計單位提供相關文件資料、財務資料、電子數據等資料;
    (二)檢查被審計單位的有關文件資料、財務資料、合同、概(預)算、工程結算、竣工決算、工程監理資料、電子數據等資料;
    (三)就審計事項的有關問題向相關單位和個人調查取證;
    (四)法律、法規和規章規定的其他權限。
    與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購等單位,應當按照審計機關的要求提供有關資料,并對提供資料的真實性、完整性負責。
    第十二條  審計機關根據需要,可以委托具有法定資質的社會中介機構或者聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計工作。
    審計機關應當加強對委托的社會中介機構和聘請的相關人員的指導和監督,并對審計結果的真實性、合法性負責。
    審計機關委托社會中介機構參加政府投資建設項目審計工作,應當采取招標等公平競爭方式。
    第十三條  政府投資建設項目的建設單位可以在招標文件中載明或者在合同中約定以審計結果作為竣工結算的依據。
    第十四條  政府投資建設項目按照投資規模大小進行分工審計管轄。
    本級政府投資建設項目總投資額較大的列入審計機關管理。鑒于目前實際,原則上總投資額在1000萬元以上的招標控制價審計、總投資額在400萬元以上的竣工結算審計列入審計機關管理。限額以下的政府投資建設項目,可以由建設單位按規定委托具有法定資質的社會中介機構實施審計,但應當在審計結束后30日內將審計結果報送審計機關備查,審計機關有權對該社會中介機構出具審計結果的真實性、合規合法性進行審查。
    第十五條  建設單位對施工企業報送的竣工結算造價應當嚴格審核把關,擬定竣工結算文件,竣工結算文件作為工程竣工驗收備案的必備文件。凡報縣審計機關審計的政府投資項目,竣工結算報審造價超中標合同價200萬元(或20%)以上的項目,報送審計前需報經縣長辦公會議或縣政府常務會議研究,由建設單位陳述增加工程造價的有關情況;未經研究同意,縣審計局不得進行審計。
    第十六條  建設單位應在審計機關規定的期限內一次性完整提供如下工程項目資料,并對資料的真實性、完整性、有效性進行書面承諾,以示負責:
    (一)項目建議書、可行性研究報告、環境影響評價報告、初步設計或擴大初步設計;
    (二)項目申報及批復文件,項目批復概算、資金來源及落實情況;
    (三)工程招標文件(含招標工程量清單、答疑、補充文件、造價公司編制的招標工程量清單及控制價等)、投標文件、施工圖紙及施工合同;
    (四)設計變更、工程簽證、工程量計算書、經建設單位審核并簽字蓋章的竣工結算造價書;
    (五)質量檢測資料,監理報告書,竣工圖,竣工驗收報告書;
    (六)勘察設計合同,招標代理合同,監理合同;
    (七)隱蔽工程的測量數據、工程量及施工影像圖片資料;
    (八)審計機關要求提供的其他相關資料。
    不能一次性完整提供真實合法的工程項目資料的,審計機關不予受理。
    第十七條  建設單位實行全過程造價控制,確保項目實際總投資額控制在設計概算允許范圍之內。任何單位和個人不得擅自增減建設內容、擴大或縮小建設規模、提高建設標準或改變設計方案;確需變更的,應當由建設單位在項目實施前報原批準部門書面同意。
    建設單位應當嚴格控制招標暫估價設置,暫估價累計金額不得超過最高投標限價的10%。以暫估價形式包括在總承包范圍內的工程、貨物、服務,屬于依法必須進行招標的項目范圍且達到國家規定規模標準的,應當依法公開招標。招標人和中標人應當按照法律法規、規章和招標文件的規定簽訂書面合同,合同的標的、價款、質量等主要條款應當與招標文件和中標人的投標文件一致。工程施工中,建施雙方不得再另行訂立背離合同實質性內容的其他協議或簽證。
    第十八條  經批準或同意的工程變更事項發生后,建設單位、監理、施工企業應當按規定現場辦理簽證,簽證必須注明依據、理由、增減的工程量及工程造價。單個變更事項,增加工程造價在10萬元以內的由建設單位負責,且經建設單位集體研究;增加工程造價在10萬至50萬元之間的,需報縣分管領導同意,且經項目領導組集體研究;增加工程造價超過50萬元的,應當上報縣長辦公會議研究。所有變更增加工程造價的研究事項,需形成會議紀要作為報審結算的依據。
    第十九條  財政部門組織的對政府投資建設項目進行投資評審的,應當在投資評審結束后,將評審結論抄送審計機關。
審計機關進行政府投資建設項目審計,可以利用財政部門組織的對政府投資建設項目作出的投資評審結論。
    第二十條  審計機關應當根據政府投資建設項目的規模確定審計期限,審計期限不得超過3個月。因特殊情況,經審計機關負責人批準,可以適當延長,延長期限最長不得超過2個月,因建設單位或者施工企業不同意審計結果的除外。
    第二十一條  審計機關應當及時向本級人民政府報告政府投資建設項目審計結果,并抄送本級人民政府發展改革、財政等有關部門。
    第二十二條  政府投資建設項目審計結果經本級人民政府批準后,依法向社會公布。審計機關公布審計結果,應當保守國家秘密和被審計單位的商業秘密。
    第二十三條  被審計單位及其有關人員在政府投資建設項目中有違法違規行為,屬于審計機關處理、處罰職權范圍內的,由審計機關依照法律、法規和規章的規定處理、處罰,并建議有關部門對有關責任人給予行政處分;對不屬于審計機關處理、處罰職權范圍內的,移送有關部門處理、處罰,有關部門應當依法及時作出處理、處罰,并將處理、處罰結果書面通知審計機關。構成犯罪的,依法移送司法機關追究法律責任。
    第二十四條  被審計單位違反本辦法規定,未按照要求提供有關資料,或者提供的資料不真實、不完整的,由審計機關責令改正、通報批評;拒不改正的,依法追究法律責任。因勘察、設計、監理、招標代理等單位的過錯而造成項目重大預、決算失控和投資損失的,審計機關應責成建設單位或者項目法人依據合同約定追究賠償責任。涉及違紀違法的,移送相關行政主管部門或司法部門依法追究有關單位和個人的責任,并將結果報告縣政府。
    第二十五條  建設單位違反有關規定,在政府投資建設項目工程結算中多計工程價款的,由審計機關責令據實調整。
    建設單位累計支付的工程進度款大于審定工程價款的,建設單位應當在規定期限內追回。建設單位在規定期限內不能追回的,由紀檢、監察或司法機關處理。構成犯罪的,依法追究單位負責人和直接責任人員的法律責任。
    第二十六條  審計機關委托的社會中介機構或者聘請的相關人員在政府投資建設項目審計中有違法行為的,審計機關應當及時停止其承擔的工作,依法追究法律責任。
    第二十七條  審計機關核查社會中介機構出具的相關審計報告時,發現社會中介機構存在違反法律、法規或者執業準則等情況的,應當移送相關行政主管機關依法處理。
    第二十八條  審計機關工作人員有下列行為之一的,依法給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任:
    (一)弄虛作假、出具虛假審計報告的;
    (二)隱瞞被審計單位和建設項目存在的違反國家財經法規行為的;
    (三)明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避,并造成嚴重后果的;
    (四)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;
    (五)濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
    (六)有其他違法行為的。
    第二十九條  審計機關對國有資產占控股或者主導地位的企業、事業單位、社會團體等投資建設項目的審計,參照本辦法執行。
    第三十條  本辦法自發布之日起施行。《霍邱縣政府投資建設工程造價監督管理辦法》(霍政秘〔2017〕22號)同時廢止。

 

 


霍邱縣人民政府辦公室                    2018年12月21日印發

 

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